Heb je een BV en wil je winst uitkeren aan jezelf of andere aandeelhouders? Dan is dividend uitkeren een veelgebruikte optie. In 2025 blijft de basis grotendeels hetzelfde, maar er zijn wel aandachtspunten die invloed hebben op hoeveel belasting je uiteindelijk betaalt. In deze blog zetten we de belangrijkste zaken rondom dividend uitkeren in 2025 overzichtelijk op een rij.
Wat is dividend en wanneer kun je het uitkeren?
Dividend is een winstuitkering aan aandeelhouders van een BV. Dividend uitkeren kan alleen als de BV winst heeft gemaakt en er voldoende vrije reserves zijn. Daarnaast is de zogenoemde uitkeringstoets verplicht. Dit betekent dat het bestuur moet beoordelen of de BV na de dividenduitkering haar verplichtingen kan blijven betalen. Is dat niet het geval, dan mag er geen dividend worden uitgekeerd.
De dividenduitkering wordt formeel vastgelegd via een besluit van de algemene vergadering van aandeelhouders en moet administratief goed worden verwerkt.
Dividendbelasting: 15 procent
In 2025 blijft de dividendbelasting ongewijzigd op 15 procent. Deze belasting houdt de BV in op het moment dat het dividend wordt uitgekeerd. De ingehouden dividendbelasting moet binnen één maand worden afgedragen aan de Belastingdienst.
Voor de aandeelhouder is deze 15 procent geen eindheffing, maar een voorheffing. Dit betekent dat de dividendbelasting later wordt verrekend met de inkomstenbelasting in box 2.
Box 2-belasting in 2025
Dividend uit een BV valt voor de aandeelhouder in box 2 van de inkomstenbelasting, mits er sprake is van een aanmerkelijk belang (minimaal 5 procent van de aandelen).
In 2025 gelden de volgende tarieven in box 2:
- Tot en met € 67.804 betaal je 24,5 procent belasting.
- Over het meerdere betaal je 31 procent belasting.
De eerder ingehouden 15 procent dividendbelasting wordt hierop in mindering gebracht. Keer je dus dividend uit boven de eerste schijf, dan betaal je uiteindelijk een hogere totale belastingdruk.
Planning wordt steeds belangrijker
Door het progressieve box 2-tarief is het plannen van dividenduitkeringen belangrijker geworden. In sommige gevallen kan het gunstig zijn om dividend te spreiden over meerdere jaren of rekening te houden met een fiscale partner die ook aandeelhouder is. Ook het totale inkomen speelt een rol, omdat dividend meetelt bij het bepalen van heffingskortingen.
Daarnaast is het verstandig om dividenduitkeringen af te stemmen op andere inkomsten, zoals salaris uit de BV. Een verkeerde timing kan leiden tot onnodig hoge belasting.
Laat je goed adviseren
Dividend uitkeren lijkt eenvoudig, maar de fiscale gevolgen kunnen groter zijn dan verwacht. Een goede voorbereiding en advies op maat helpen om verrassingen achteraf te voorkomen. Door vooraf inzicht te krijgen in de belastingdruk en de financiële positie van de BV, maak je weloverwogen keuzes die passen bij jouw situatie en toekomstplannen.
Overweeg daarom altijd om dividenduitkeringen samen met je adviseur te bespreken, zodat je fiscaal slim onderneemt en grip houdt op je cijfers.